Facturar a pacientes extranjeros siendo psicólogo en España no exige utilizar una factura completamente distinta para cada nacionalidad. Lo que determina el tratamiento fiscal es qué servicio estás prestando, dónde está establecido el profesional, si el destinatario actúa como particular o como empresa y si la intervención tiene una finalidad sanitaria.
Esta guía parte del supuesto más frecuente: un psicólogo establecido fiscalmente en la Península o Baleares que atiende mediante videoconferencia a una persona física residente en otro país. Si trabajas desde Canarias, Ceuta o Melilla, tienes una sociedad extranjera o el pagador es una empresa, el análisis puede cambiar.
La nacionalidad del paciente no decide por sí sola si debes añadir IVA. Tampoco basta con que la consulta sea online. Antes de emitir la factura conviene clasificar correctamente el servicio y reunir los datos necesarios del destinatario.
Lo primero: diferenciar terapia sanitaria de otros servicios
La cuestión principal no es si el paciente vive en Francia, México o Estados Unidos, sino si el trabajo realizado constituye asistencia sanitaria.
Los servicios prestados a personas físicas por psicólogos pueden estar exentos de IVA cuando consisten en diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades y son realizados por un profesional con la cualificación exigida. La exención puede aplicarse aunque el paciente sea extranjero y aunque el pago lo efectúe otra persona o una entidad.
No todas las actividades de un psicólogo tienen automáticamente carácter sanitario. Pueden quedar fuera de la exención:
- Coaching no sanitario.
- Mentoría profesional.
- Formación para empresas.
- Orientación sobre productividad.
- Selección de personal.
- Informes destinados exclusivamente a procesos laborales.
- Talleres de crecimiento personal sin finalidad terapéutica.
- Consultoría o asesoramiento empresarial.
Esta distinción se explica con más detalle en el artículo sobre si los psicólogos deben pagar IVA en España. Utilizar la palabra terapia en la factura no convierte por sí solo un servicio en sanitario. Importan su contenido real, su finalidad y la cualificación con la que se presta.
Cómo facturar una sesión sanitaria a un paciente extranjero
Cuando prestas asistencia psicológica dirigida al diagnóstico, prevención o tratamiento de un problema de salud, la factura puede emitirse sin repercutir IVA, siempre que se cumplan los requisitos de la exención sanitaria.
No debe indicarse IVA al 0 %, porque una operación exenta no es lo mismo que una operación gravada a tipo cero. Una fórmula habitual es:
Operación exenta de IVA conforme al artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992.
La factura puede mostrar:
- Importe del servicio: 70 euros.
- IVA: operación exenta.
- Total: 70 euros.
La residencia extranjera del paciente no elimina la obligación de registrar el ingreso. El importe sigue formando parte de los rendimientos de tu actividad profesional y deberá incluirse en la contabilidad y en las declaraciones correspondientes.
¿Cambia algo si la terapia se realiza online?
Una sesión en directo por Zoom, Meet o una plataforma de telepsicología no se convierte automáticamente en un servicio electrónico a efectos del IVA.
Los servicios electrónicos son, con carácter general, prestaciones automatizadas que dependen esencialmente de la tecnología y requieren una intervención humana mínima. Una sesión psicológica individual por videoconferencia necesita la actuación directa del profesional. Por tanto, la videollamada es el canal, no la naturaleza fiscal del servicio.
En el caso habitual de un paciente particular, las reglas generales sitúan la prestación donde está establecido el profesional, salvo que resulte aplicable una regla especial. Si el psicólogo está establecido en el territorio del IVA español y presta asistencia sanitaria, la operación estará sujeta pero exenta.
No es correcto afirmar que todo servicio prestado a alguien que vive fuera de España debe facturarse sin IVA por tratarse de una exportación. Esa idea no sirve para todas las actividades profesionales.
Paciente particular de otro país de la Unión Europea
Si atiendes a un particular residente en Francia, Alemania, Italia u otro Estado miembro, la regla general suele situar el servicio donde está establecido el profesional.
Para un psicólogo establecido en España:
- La psicoterapia sanitaria puede facturarse exenta de IVA.
- Un servicio no sanitario puede quedar sujeto al IVA español, normalmente al 21 %, salvo regla especial.
- No necesitas incluir al paciente en el Registro de Operadores Intracomunitarios si contrata para su vida privada.
- Una sesión en directo no se trata como un servicio digital automatizado.
El paciente puede facilitar un identificador fiscal de su país, pero no debe tratarse como empresa intracomunitaria si está actuando como consumidor.
Paciente particular de fuera de la Unión Europea
Cuando el paciente reside en México, Colombia, Reino Unido, Estados Unidos, Suiza u otro país tercero, tampoco debes asumir que cualquier factura queda fuera del IVA español.
Si el servicio es terapia sanitaria y cumple los requisitos, normalmente se facturará exento. En cambio, para coaching, consultoría, formación u otros servicios no sanitarios hay que revisar la clasificación y las reglas de localización.
La normativa sitúa fuera del territorio español determinados servicios profesionales prestados a consumidores residentes fuera de la Unión Europea, pero no toda actividad desarrollada por un psicólogo entra automáticamente en esa relación. Paciente extranjero no significa siempre factura sin IVA.
Qué ocurre cuando paga una empresa, aseguradora o clínica
A veces el paciente recibe la terapia, pero la factura se dirige a una empresa, aseguradora, clínica o plataforma extranjera. En ese caso debes identificar quién contrata realmente el servicio y en qué condición actúa.
La asistencia sanitaria puede estar exenta aunque la pague una entidad. Sin embargo, cuando el destinatario contractual es una empresa establecida en otro país, también pueden intervenir las reglas de localización entre empresarios.
Si la empresa está en otro Estado de la Unión Europea, puede ser necesario:
- Comprobar su NIF-IVA.
- Inscribirse en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
- Incluir la mención inversión del sujeto pasivo.
- Declarar la operación en el modelo 349.
Estas reglas no deben utilizarse cuando quien contrata es realmente un particular. El hecho de que un seguro reembolse después la sesión no convierte automáticamente al paciente en empresario.
Si una entidad extranjera aplica una retención conforme a la legislación de su país, solicita un certificado. Puede ser necesario revisar el convenio para evitar la doble imposición.
Datos que debe contener la factura
Una factura completa debe permitir identificar al profesional, al destinatario y la operación realizada. Incluye:
- Número y, cuando corresponda, serie correlativa.
- Fecha de expedición.
- Fecha de la sesión si es distinta.
- Nombre y apellidos o denominación del psicólogo.
- NIF del profesional.
- Domicilio fiscal del profesional.
- Nombre y apellidos del paciente o denominación de la entidad pagadora.
- Domicilio y país del destinatario.
- Identificador fiscal extranjero, NIF-IVA o documento admitido cuando corresponda.
- Descripción del servicio.
- Importe y moneda.
- Tratamiento del IVA.
- Importe total.
Para una sesión sanitaria puede utilizarse un concepto como:
Sesión individual de asistencia psicológica sanitaria realizada el 21 de julio de 2026.
No es necesario incluir el diagnóstico, los síntomas ni otros datos clínicos sensibles. La factura es un documento fiscal, no una historia clínica. Utiliza una descripción suficiente sin revelar información de salud innecesaria.
¿Hay que pedir pasaporte o número fiscal al paciente?
Para preparar correctamente la factura solicita, al menos:
- Nombre y apellidos completos.
- Dirección.
- Código postal.
- Ciudad.
- País de residencia.
- Identificador fiscal extranjero o documento equivalente, cuando exista.
Un paciente extranjero puede no tener NIF español. Eso no significa que debas inventar uno. El programa de facturación debe permitir registrar un identificador extranjero o documentar correctamente los supuestos en los que el destinatario no dispone de NIF español.
El pasaporte puede utilizarse para identificar a la persona cuando no existe otro documento adecuado, pero conviene solicitar y conservar únicamente los datos necesarios.
¿Se puede emitir la factura en dólares, libras o pesos?
Las facturas pueden expresar sus importes en cualquier moneda. Puedes pactar el precio en euros, dólares, libras o pesos si eso facilita el pago al paciente.
Cuando exista una cuota de IVA repercutida, esta debe expresarse en euros. Además, para tus libros y declaraciones tendrás que convertir el ingreso a euros utilizando el criterio de cambio correspondiente y aplicándolo de forma coherente.
Puede resultar útil registrar:
- Precio en la moneda acordada.
- Equivalencia en euros.
- Fecha o criterio de conversión.
- Comisión del medio de pago por separado.
La factura debe reflejar el precio íntegro del servicio. Si cobras 80 euros y Stripe, PayPal o el banco descuenta tres euros, normalmente registrarás 80 euros de ingreso y tres euros de gasto o comisión, siempre que conserves el justificante.
¿Se aplica retención de IRPF?
Un paciente particular no actúa normalmente como retenedor. Por tanto, la factura emitida a un paciente extranjero que contrata para uso privado se expide sin retención de IRPF.
Esto no significa que el ingreso quede libre de tributación. El psicólogo debe declararlo dentro de su actividad y realizar, cuando corresponda, los pagos fraccionados del modelo 130.
Este punto es relevante para profesionales que facturan principalmente a particulares, porque gran parte de sus ingresos no habrá soportado retención. Puedes ampliar la información en esta guía sobre fiscalidad para psicólogos.
Cuando el pagador es una empresa extranjera, puede existir una retención en origen. No la añadas o elimines sin revisar el contrato, la normativa del país y el convenio fiscal aplicable.
¿Es obligatorio emitir factura por cada sesión?
Los servicios sanitarios están entre las operaciones exentas para las que se mantiene la obligación de facturación. La factura debe emitirse conforme a los plazos y requisitos aplicables.
Puedes generar una factura por sesión o utilizar una factura recapitulativa cuando se cumplan las condiciones legales. Si el paciente paga por anticipado un bono, debes registrar correctamente el cobro, las sesiones consumidas y cualquier devolución.
También es necesario conservar las facturas, justificantes de pago, comisiones y rectificaciones. Si cancelas una sesión y devuelves el dinero después de haber facturado, puede ser necesario emitir una factura rectificativa.
Alta fiscal y obligaciones antes de cobrar
Atender a pacientes extranjeros no elimina las obligaciones de inicio de actividad en España. Antes de facturar de manera habitual debes revisar:
- Alta censal.
- Epígrafe o clasificación de la actividad.
- Alta en la Seguridad Social cuando corresponda.
- Libros registro.
- Presentación de IRPF.
- Obligaciones de IVA si combinas servicios exentos y sujetos.
- Sistema de facturación utilizado.
- Protección de datos y conservación documental.
La guía sobre cómo darse de alta en Hacienda siendo psicólogo explica los pasos censales básicos. Los cobros recibidos en una plataforma o cuenta extranjera siguen perteneciendo a tu actividad y deben registrarse.
Ejemplos prácticos
Psicoterapia online para una paciente de Francia
Un psicólogo sanitario establecido en Madrid atiende por videoconferencia a una particular residente en Francia. Si la intervención consiste en evaluación y tratamiento psicológico, la factura puede emitirse sin IVA, con la mención de exención sanitaria y sin retención de IRPF.
Terapia para un paciente de México
La residencia fuera de la Unión Europea no elimina la obligación de facturar y declarar el ingreso. Si se cumplen los requisitos sanitarios, la factura puede estar exenta de IVA.
Coaching para una clienta de Reino Unido
Si el servicio es acompañamiento profesional sin finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento, no debe aplicarse automáticamente la exención sanitaria. Es necesario revisar la naturaleza y localización de la prestación.
Programa pagado por una empresa alemana
Si una empresa contrata al psicólogo para atender a sus empleados, deben comprobarse el destinatario contractual, el NIF-IVA, la posible inversión del sujeto pasivo y el modelo 349.
Facturación y ejercicio profesional internacional no son lo mismo
Emitir correctamente una factura no demuestra por sí solo que puedas atender legalmente a cualquier persona en cualquier país. En terapia online también importa dónde se encuentra físicamente el paciente durante la sesión.
Antes de trabajar de manera continuada con residentes extranjeros, revisa las normas profesionales del país, la cobertura territorial de tu seguro, el consentimiento informado, la protección de datos y el protocolo ante emergencias.
La factura resuelve una parte fiscal y documental, pero no sustituye estas comprobaciones profesionales.
Errores frecuentes al facturar a pacientes extranjeros
Pensar que extranjero significa sin IVA
La residencia del paciente es solo una variable. La naturaleza sanitaria o no sanitaria del servicio continúa siendo decisiva.
Aplicar IVA al 0 % a una terapia exenta
Una operación exenta no debe presentarse como si estuviera gravada a tipo cero. Indica expresamente la exención.
Añadir retención de IRPF a una factura particular
El paciente privado no suele estar obligado a retener. La factura se emite por el importe completo.
Facturar solo lo recibido después de comisiones
La comisión de Stripe, PayPal o el banco no reduce el precio del servicio. Registra el ingreso bruto y el gasto por separado.
Incluir información clínica innecesaria
Describe suficientemente la prestación, pero no añadas diagnósticos ni síntomas que no sean necesarios en el documento fiscal.
Cómo organizar la facturación internacional
Una rutina sencilla puede reducir errores:
- Pregunta si el cliente actúa como particular o en nombre de una empresa.
- Registra su domicilio y país de residencia.
- Clasifica el servicio como sanitario o no sanitario.
- Comprueba si la operación está exenta, sujeta o no sujeta a IVA.
- Verifica el NIF-IVA si el destinatario es una empresa de la Unión Europea.
- Emite una factura correlativa con la mención fiscal correcta.
- Registra el ingreso bruto y las comisiones por separado.
- Conserva el justificante de pago y el tipo de cambio.
- Revisa las declaraciones periódicas aplicables.
- Documenta las devoluciones mediante facturas rectificativas.
Una vez organizado el sistema, atender a clientes de otros países no debería complicar cada sesión. También puedes diversificar el negocio mediante formación u otras vías de ingresos pasivos para psicólogos, pero cada línea de actividad puede tener un tratamiento fiscal diferente.
Preguntas frecuentes
¿Una factura a un paciente extranjero lleva IVA?
Depende de la naturaleza del servicio y de las reglas de localización. La asistencia psicológica sanitaria dirigida al diagnóstico, prevención o tratamiento puede estar exenta. El coaching, la formación y otros servicios no sanitarios no disfrutan automáticamente de esa exención.
¿La terapia online está exenta de IVA?
Puede estar exenta cuando constituye asistencia sanitaria prestada por un psicólogo con la cualificación exigida. Utilizar videoconferencia no elimina la exención ni convierte por sí solo la sesión en un servicio electrónico automatizado.
¿Debo aplicar retención de IRPF a un paciente extranjero?
Normalmente no cuando se trata de una persona particular que contrata para uso privado. El psicólogo cobra el importe completo y declara posteriormente el ingreso dentro de su actividad profesional.
¿Qué datos debo pedir a un paciente extranjero?
Como mínimo, nombre completo, domicilio, ciudad, código postal y país. También conviene solicitar su identificador fiscal extranjero o documento equivalente cuando sea necesario para emitir correctamente la factura.
¿Puedo facturar en dólares o libras?
Sí. La factura puede expresarse en otra moneda, aunque debes registrar la operación en euros para tus obligaciones contables y fiscales. Si repercutes IVA, la cuota debe figurar en euros.
¿Qué mención debe llevar una factura de psicoterapia exenta?
Puede incluir la frase: Operación exenta de IVA conforme al artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992. No es correcto describirla simplemente como una operación con IVA al 0 %.
Conclusión
Para facturar a pacientes extranjeros siendo psicólogo en España debes empezar por clasificar el servicio. Cuando existe una verdadera asistencia psicológica sanitaria, la factura puede estar exenta de IVA aunque el paciente resida en otro país.
La situación cambia si prestas coaching, formación, consultoría o servicios laborales, o si el destinatario contractual es una empresa extranjera. En esos casos hay que revisar la localización del servicio, el NIF-IVA y las posibles obligaciones intracomunitarias.
Emite facturas correlativas, identifica correctamente al destinatario, registra el ingreso bruto, evita incluir datos clínicos innecesarios y no apliques retención de IRPF a un paciente particular. Ante contratos con empresas, servicios mixtos o clientes de terceros países, una revisión fiscal individual puede evitar errores difíciles de corregir.
Referencias
- Boletín Oficial del Estado. Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. [https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740 -](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2025/capitulo-03-entregas-realizadas-empresarios-profesionales/entregas-bienes-servic-realizadas-empresarios-profesionales/operaciones-exentas/exenciones-operaciones-interiores/exenciones-operaciones-medicas-sanitarias.html
