Cuando un psicólogo empieza a trabajar por cuenta propia, una de las dudas más habituales es si debe añadir IVA al precio de cada sesión. En España, la regla general es clara: las sesiones de psicología sanitaria están exentas de IVA cuando tienen una finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento de una enfermedad o alteración de la salud.
Esto significa que, si cobras 60 euros por una sesión terapéutica exenta, el paciente paga 60 euros. No debes sumar un 21 % ni separar una cuota de IVA en la factura. Sin embargo, no todos los servicios prestados por un psicólogo reciben automáticamente este tratamiento fiscal.
La clave está en qué servicio se presta realmente y con qué finalidad. La consultoría para empresas, el coaching no sanitario, la selección de personal o determinados informes periciales suelen estar sujetos al tipo general del 21 %.
¿Cuánto IVA se cobra en una sesión de psicología?
En una sesión destinada a prevenir, diagnosticar o tratar un problema de salud se cobran 0 euros de IVA, porque la operación está sujeta pero exenta.
La Ley 37/1992 incluye entre las operaciones exentas la asistencia a personas físicas realizada por profesionales médicos o sanitarios. La norma menciona expresamente a los psicólogos y limita la exención a las prestaciones relacionadas con el diagnóstico, la prevención y el tratamiento de enfermedades.
En la práctica:
- Sesión terapéutica de 50 euros: total de 50 euros.
- Sesión terapéutica de 60 euros: total de 60 euros.
- Sesión terapéutica de 70 euros: total de 70 euros.
No se aplica un IVA reducido ni un tipo del 0 %. Técnicamente es una operación exenta de IVA, una diferencia importante para facturar y deducir gastos.
Requisitos para aplicar la exención
El profesional debe estar cualificado
La asistencia debe ser realizada por un psicólogo con la titulación y habilitación necesarias para ejercer legalmente la actividad. En el ámbito sanitario español deben respetarse los requisitos aplicables a la Psicología General Sanitaria o a la Psicología Clínica.
La exención fiscal no sustituye la habilitación profesional. Darse de alta como autónomo tampoco autoriza por sí solo a prestar asistencia sanitaria.
Si estás empezando, revisa los trámites para darte de alta en Hacienda como psicólogo.
La finalidad debe ser sanitaria
El servicio debe dirigirse al diagnóstico, prevención o tratamiento de un problema de salud. Pueden entrar aquí las intervenciones sobre ansiedad, depresión, trauma, adicciones, duelo o problemas de conducta.
No es imprescindible que exista siempre un diagnóstico psiquiátrico formal. La prevención y la atención psicológica también pueden estar exentas cuando su finalidad real es proteger o recuperar la salud.
La denominación comercial no es decisiva. Un servicio llamado acompañamiento puede ser sanitario, mientras que una actividad presentada como terapia puede tributar al 21 % si en realidad consiste en consultoría profesional.
¿La terapia de pareja lleva IVA?
La terapia de pareja puede estar exenta cuando constituye una intervención sanitaria realizada por un profesional habilitado y dirigida a prevenir o tratar dificultades psicológicas.
Si el servicio consiste únicamente en mediación, negociación de acuerdos o asesoramiento sin finalidad sanitaria, puede quedar sujeto al tipo general. Por tanto, no conviene decidir el impuesto basándose solo en el nombre del servicio.
¿La psicología online está exenta?
Una sesión psicológica online puede estar exenta igual que una presencial si cumple los requisitos profesionales y sanitarios. El medio de pago o la plataforma utilizada tampoco modifica por sí solo el tratamiento fiscal.
Cuando el paciente está fuera de España pueden aparecer reglas adicionales sobre localización del IVA. En esos casos conviene revisar la operación concreta con una asesoría.
¿Importa quién paga la sesión?
La exención puede aplicarse aunque pague una empresa, aseguradora o familiar. Lo relevante es que el servicio consista en asistencia sanitaria a una persona física.
Que la factura se emita a una entidad no convierte automáticamente la sesión en consultoría. En cambio, si la empresa contrata al psicólogo para evaluar empleados, impartir formación o asesorar a dirección, puede tratarse de una actividad sujeta al 21 %.
Servicios que normalmente llevan un 21 % de IVA
Los servicios profesionales sin finalidad sanitaria tributan, con carácter general, al 21 % de IVA. Algunos ejemplos son:
- Consultoría de recursos humanos.
- Selección y evaluación de personal.
- Coaching profesional no sanitario.
- Asesoramiento a empresas.
- Estudios de clima laboral.
- Informes periciales judiciales.
- Mediación sin finalidad terapéutica.
- Talleres corporativos.
- Cursos que no cumplen la exención educativa.
- Determinados productos y servicios digitales.
No toda formación lleva necesariamente IVA. Algunas actividades educativas pueden estar exentas si cumplen los requisitos legales correspondientes.
Esta distinción es importante para quienes combinan terapia con formación, consultoría o proyectos de ingresos pasivos para psicólogos.
Ejemplos prácticos de cálculo
Sesión sanitaria exenta
Un psicólogo cobra 65 euros por una sesión de tratamiento de ansiedad:
- Precio del servicio: 65 euros.
- IVA: exento.
- Total: 65 euros.
Consultoría sujeta al 21 %
Un psicólogo cobra 500 euros por asesorar a una empresa:
- Base imponible: 500 euros.
- IVA del 21 %: 105 euros.
- Total: 605 euros.
Precio final con IVA incluido
Si has acordado un precio final de 60 euros para un servicio sujeto al 21 %:
- Base: 60 / 1,21 = 49,59 euros.
- IVA incluido: 10,41 euros.
- Total: 60 euros.
Si quieres conservar una base de 60 euros, debes facturar 72,60 euros. Aclarar si el precio incluye impuestos evita reducir involuntariamente el margen.
Cómo hacer una factura exenta
Aunque la sesión esté exenta, debe documentarse correctamente cuando exista obligación de emitir factura. Esta incluirá los datos fiscales habituales, la fecha, la numeración, la descripción y el importe.
Puede añadirse la fórmula: Operación exenta de IVA conforme al artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992.
No es aconsejable escribir IVA 0 %, porque no se trata de una operación gravada a tipo cero. Es más preciso indicar que está exenta.
La descripción tampoco debe revelar información clínica sensible. Puede utilizarse una expresión general como sesión de psicología sanitaria, sin incorporar diagnósticos ni detalles del tratamiento.
¿Se puede deducir el IVA de los gastos?
La exención sanitaria es una exención limitada. El psicólogo no repercute IVA al paciente, pero normalmente tampoco puede deducir el IVA soportado en gastos utilizados exclusivamente para esa actividad exenta.
Esto puede afectar al material, software, mobiliario, publicidad o servicios profesionales. Si el psicólogo combina operaciones exentas con otras sujetas al 21 %, puede entrar en juego la regla de prorrata.
La guía de fiscalidad para psicólogos desarrolla otras obligaciones relacionadas con facturación e impuestos.
¿Hay que presentar el modelo 303?
Un profesional que realiza exclusivamente operaciones interiores exentas puede no tener las mismas obligaciones periódicas que quien presta servicios sujetos. Sin embargo, pueden surgir obligaciones por proveedores extranjeros, adquisiciones intracomunitarias u otras operaciones.
Quien combina terapia exenta y consultoría sujeta debe separar ambas líneas, repercutir IVA cuando corresponda y revisar la deducción de gastos. El alta censal y el conjunto de operaciones determinan las obligaciones concretas.
Errores frecuentes
Añadir el 21 % a todas las sesiones
La asistencia psicológica sanitaria exenta no debe encarecerse automáticamente con el tipo general.
Pensar que todo lo realizado por un psicólogo está exento
La titulación no convierte cualquier servicio en sanitario. La finalidad concreta es esencial.
Confundir exención con IVA al 0 %
En una operación exenta no se repercute cuota, pero su tratamiento no es idéntico al de una operación gravada al 0 %.
No separar las actividades
Si ofreces terapia, formación y consultoría, clasifica y factura cada servicio correctamente.
Deducir todo el IVA soportado
Los gastos vinculados con operaciones exentas pueden no dar derecho a deducción. En actividades mixtas debe estudiarse la prorrata.
Para ampliar esta cuestión, consulta el artículo sobre cuándo deben pagar IVA los psicólogos en España.
Tabla rápida
| Servicio | Tratamiento habitual |
|---|---|
| Psicoterapia sanitaria individual | Exenta |
| Psicología sanitaria online | Exenta |
| Intervención sanitaria infantil | Exenta |
| Terapia de pareja sanitaria | Puede estar exenta |
| Coaching no sanitario | 21 % |
| Consultoría de recursos humanos | 21 % |
| Selección de personal | 21 % |
| Peritaje judicial | 21 % |
| Cursos y formación | Depende del caso |
| Productos digitales | Depende del servicio |
La tabla es orientativa. En los casos dudosos deben analizarse la finalidad, el contrato, el destinatario y la forma real de prestar el servicio.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IVA cobra un psicólogo por una sesión de terapia?
Si la sesión constituye asistencia sanitaria para diagnosticar, prevenir o tratar un problema de salud, está exenta y no se añade IVA.
¿Una sesión de psicología lleva el 21 %?
No cuando es una prestación sanitaria exenta. Sí puede llevarlo si se trata de coaching no sanitario, consultoría, selección de personal u otro servicio profesional.
¿La terapia online está exenta de IVA?
Sí, cuando cumple los mismos requisitos profesionales y sanitarios que la atención presencial.
¿Qué texto debe aparecer en la factura?
Puede indicarse: Operación exenta de IVA conforme al artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992.
¿Los informes psicológicos llevan IVA?
Depende de su finalidad. Un informe integrado en la asistencia sanitaria puede seguir su tratamiento, mientras que un informe pericial judicial suele tributar al 21 %.
¿Se pueden facturar servicios exentos y servicios con IVA?
Sí. El psicólogo puede combinar terapia sanitaria exenta con actividades sujetas, pero debe separar las operaciones y revisar sus obligaciones fiscales.
Conclusión
En España, las sesiones de psicología sanitaria destinadas al diagnóstico, prevención o tratamiento están exentas de IVA. Si el precio es de 60 euros, el paciente paga 60 euros y no se añade un 21 %.
La exención no cubre automáticamente cualquier actividad realizada por un psicólogo. La consultoría, el coaching no sanitario, la selección de personal y los peritajes suelen tributar al tipo general.
Cuando se combinan varias líneas de negocio, es fundamental clasificar cada servicio, emitir correctamente las facturas y revisar la deducción de los gastos. Ante servicios híbridos, clientes internacionales o formación, conviene consultar el caso con un asesor fiscal.
Referencias
- Agencia Tributaria. Exenciones en operaciones médicas y sanitarias. [https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2025/capitulo-03-entregas-realizadas-empresarios-profesionales/entregas-bienes-servic-realizadas-empresarios-profesionales/operaciones-exentas/exenciones-operaciones-interiores/exenciones-operaciones-medicas-sanitarias.html -) Boletín Oficial del Estado. Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. [https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740 -) Dirección General de Tributos. Consulta vinculante V3059-16. [https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V3059-16
